¿Dudas sobre el Régimen Mype Tributario? Esto es lo que necesitas saber

Al emprender en Perú, comienzas a adentrarte en el mundo de las obligaciones fiscales y, con ello, nacen muchas preguntas: ¿cuánto se debe pagar?, ¿qué clase de comprobantes puedes emitir? o si debes llevar todos los tipos de libros contables que hay. 

Por ello, es esencial que entiendas el Régimen Mype Tributario (RMT), ya que se puede convertir en tu aliado para simplificar tus deberes tributarios. Si aún no lo conoces, sigue leyendo y aprende qué es, cuáles son sus características, beneficios y mucho más. 🚀🇵🇪

¿Qué es el Régimen Mype Tributario?

El Régimen Mype es un sistema tributario, regulado por la SUNAT, y diseñado para promover el crecimiento y formalización de las micro y pequeñas empresas (mypes). Fue creado con el propósito de brindar un tratamiento fiscal favorable y reducir la carga tributaria para este tipo de negocios.

Características del Régimen Mype Tributario

El RMT presenta varias aspectos importantes, entre las cuales destacan:

• Tamaño empresarial: está dirigido exclusivamente a las mypes, que son aquellas cuyos ingresos anuales no superen las 1,700 UIT (S/8′415,000).
• Simplicidad: facilita los procesos tributarios, reduciendo la carga administrativa y los trámites.
• Menores tasas impositivas: ofrece tasas de Impuesto a la Renta más bajas, en comparación con otros regímenes.
• Libros contables simplificados: requiere llevar un registro de libros contables más sencillos.

Conoce más de sus características en esta imagen de la SUNAT 👇.

Importancia del Régimen Mype Tributario

El Régimen mype Tributario RMT es fundamental para el crecimiento sostenible de las mypes en el Perú. Estas le brindan empleo a casi el 80% de la población, por lo que es importante que tengan un régimen especial que les facilite el cumplimiento de las obligaciones fiscales y les permita competir en igualdad de condiciones con empresas más grandes.

Beneficios del Régimen Mype Tributario

Acogerse al RMT conlleva una serie de ventajas para las mypes, tales como:

• Tasas reducidas para el pago del impuesto a la renta (IR).
• Libre actividad económica.
• Posibilidad de emitir todo tipo de comprobante, como facturas, boleta de venta, tickets y liquidaciones de compra.
• Gestionar el libro contable con  base en los ingresos.
• Montos a pagar con base en las ganancias obtenidas.
• Puedes acogerte a la prórroga del Impuesto General a las Ventas (IGV).
• Contabilidad sencilla, llevas el registro de ventas, registro de compras y el libro diario de formato simplificado (hasta 300 UIT).
• Podrás tener mayores posibilidades de acceder a créditos en entidades financieras.

Aprende mucho más del Régimen Mype Tributario en este video 👇.

Desventajas del Régimen Mype Tributario

Existen otros aspectos a tener en cuenta sobre el Régimen Mype Tributario en el Perú que pueden parecer desfavorables para algunos emprendedores, como:

• Límite de ingresos: si tu empresa está teniendo un crecimiento significativo y supera el límite de 1,700 UIT anuales, te verás obligado a cambiar a otro régimen tributario, pudiendo aumentar tu carga fiscal.
• Menos deducciones: pese a que el RMT ofrece tasas fiscales preferenciales, también limita las deducciones tributarias disponibles para las empresas. Esto puede resultar en una menor capacidad para reducir la base imponible y, por lo tanto, pagar más impuestos.

Obligaciones del Régimen Mype Tributario

Si bien el Régimen mype trae consigo muchos beneficios, también hay una serie de obligaciones que se deben cumplir:

1. Pagos del Impuesto a la Renta:

Si tus ingresos anuales del ejercicio no superan las 300 UIT	Si en cualquier mes superan las 300 UIT
Debes declarar y pagar el 1% de tus ingresos netos mensuales.	Debes declarar y pagar 1.5% o coeficiente (determinación de acuerdo a lo establecido por el artículo 85 de la Ley del Impuesto a la Renta).

2. Determinación del Impuesto General a las Ventas:

La tasa es similar a la que corresponde a los contribuyentes acogidos al Régimen Especial de Renta y al Régimen General, que es 18% del ingreso.

3. Determinación del Impuesto a la Renta Anual en el RMT, esta tasa es progresiva acumulativa:

• Si la renta neta anual es de hasta 15 UIT, debes pagar el 10%.
• Si más de 15 UIT, debes pagar el 29.5%.

👉En 2023, el valor de una UIT asciende a S/.4,950.

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¿Quiénes no pueden acogerse al Régimen Mype Tributario?

No todas las empresas pueden optar por este régimen. Además, de los contribuyentes con ingresos netos anuales mayores a 1,700 UIT, están exentos:

• Las sucursales, agencias o cualquier otro establecimiento permanente de empresas que hayan sido constituidas en el exterior. 

Ten presente que, en caso de que tu empresa comience a crecer, deberás gestionar el cambio de régimen según el cronograma de vencimiento mensual, de acuerdo al último dígito de tu RUC.

¿Cómo acogerse al Régimen mype Tributario?

Para acceder, es crucial considerar dos aspectos fundamentales:

• Empresas recién constituidas: tienen la opción de incorporarse al RMT mediante la presentación de una declaración jurada mensual, correspondiente al mes en el que iniciaron sus operaciones.
• Empresa que pertenece a un Régimen tributario distinto: la transición puede llevarse a cabo mediante la presentación de la declaración jurada, requerida en función de su situación fiscal previa.

¿Qué libros debe llevar el Régimen Mype Tributario?

Existe una serie de libros contables obligatorios Régimen Mype Tributario, que se establecen en función de los ingresos generados. Toma nota para que sepas cuáles serían los libros contables Mype tributario que debes llevar:

Si los ingresos netos anuales son hasta 300 UIT:

• Registro de ventas.
• Registro de compras.
• Libro diario de formato simplificado.

Para ingresos brutos anuales entre las 300 UIT y las 500 UIT:

• Registro de ventas.
• Registro de compras.
• Libro diario.
• Libro mayor.

En el caso de ingresos brutos anuales entre las 500 UIT y las 1,700 UIT:

• Registro de compras.
• Registro de ventas.
• Libro diario.
• Libro mayor.
• Libro de inventarios y balances.

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Ejemplos del Régimen Mype Tributario

Para que puedas comprender mucho mejor el funcionamiento del Régimen Mype te compartimos tres casos prácticos 👇.

Caso práctico Régimen Mype Tributario

A continuación, te presentamos un caso práctico que te ayudará a entender cómo funciona este régimen.

Empresa: Los Contadores S.A.C.

Fecha de inicio de operaciones: 3 de julio de 2020.

Durante el mes de julio, la empresa «Los Contadores S.A.C.» reportó las siguientes operaciones:

Concepto	Monto (S/)
Ventas Totales	5,000
Compras Totales	4,000

Para determinar las obligaciones tributarias de la empresa bajo el Régimen Mype Tributario, es necesario calcular el IGV y el pago a cuenta del Impuesto a la Renta.

1. Cálculo del IGV

Para calcular el IGV, primero debemos determinar la base imponible de las ventas y compras:

Concepto	Fórmula	Resultado (S/)
Base Imponible de las Ventas	Ventas/1.18	4,237
IGV de las Ventas	Base x 0.18	763
Base Imponible de las Compras	Compras/1.18	3,390
IGV de las Compras	Base x 0.18	610.20

Con estos valores, podemos determinar el IGV por pagar:

Concepto	Fórmula	Resultado (S/)
IGV por Pagar	IGV Ventas – IGV Compras	152.80

2. Cálculo del Pago a Cuenta del Impuesto a la Renta

Para este ejemplo, utilizaremos una tasa ficticia del 10% sobre las ventas netas:

Concepto	Fórmula	Resultado (S/)
Pago a Cuenta del Impuesto a la Renta	Ventas x 0.10	500

El Régimen Mype Tributario ofrece una estructura simplificada para el cálculo de obligaciones tributarias. En este caso práctico, la empresa «Los Contadores S.A.C.» tendría un IGV por pagar de S/ 152.80 y un pago a cuenta del Impuesto a la Renta de S/ 500 para el mes de julio de 2020.

¿Cómo declarar en el Régimen Mype Tributario?

Para declarar y pagar el Impuesto a la Renta Mype Tributario, tienes estas dos opciones:

Manera virtual	Forma presencial
Accede al portal de la SUNAT con tu usuario y contraseña SOL.	Dirígete a la sucursal bancaria o a un agente autorizado y proporciona tu número de RUC, el periodo tributario correspondiente, el código del tributo a liquidar y el monto a pagar.
Ve a la sección «Mis declaraciones y pagos».	Al concluir el proceso, el banco te entregará un recibo de pago con el nombre de «Formulario N° 1662 – Boleta de Pago», el cual contendrá la información declarada.
Selecciona «Declara Fácil 621 – IGV y Renta Mensual».
Rellena los campos que se solicitan.
Opta por la opción «Agregar Bandeja» y luego «Pago electrónico SUNAT».
De manera automática, el sistema generará un comprobante de declaración y pago conocido como «Formulario virtual N° 621 – ‘IGV – Renta Mensual’».

Mype Tributario vs. Régimen Especial

Es importante comprender las diferencias entre el Régimen Mype Tributario y el régimen especial para elegir el ideal para tu negocio. Mira el siguiente cuadro comparativo  👇.

Conceptos	Régimen especial de renta RER	Régimen Mype Tributario – RMT
Persona natural o jurídica	Personas naturales y jurídicas.	Personas naturales y jurídicas.
Límite de ingresos	Hasta S/525,000 anuales.	Ingresos netos que no superen los 1,700 UIT en el año.
Límite de compras	Hasta S/525,000 anuales.	Sin límite.
Comprobantes de pago que pueden emitir.	Facturas, boletas y todos los permitidos.	Facturas, boletas y todos los permitidos.
Declaración jurada mensual/anual	Solo declaración mensual.	Declaración anual.
Trabajadores	Máximo 10 por turno.	Sin límite.
Libros o registros contables que debe llevar	Solo registro de compras y ventas.	Según tus ingresos.
Valor máximo de activos fijos	S/126,000 (no se computan predios ni vehículos).	Sin límite.

¿Cómo se da el cambio de Régimen especial a Mype tributario?

Si deseas cambiar de régimen, debes seguir una serie de pasos a través de la plataforma virtual de la SUNAT. ¡Es muy fácil! Aquí te decimos cómo 👇.

1. Ingresa a www.sunat.gob.pe, opción “Operaciones en línea (SOL)”. Luego ve a ingresa a “Nueva Plataforma”.

2. Completa tus datos: RUC, usuario y contraseña.

3. Ve a: “IGV Renta Mensual – 621”, registra el periodo de la declaración mensual e indica el régimen tributario al que deseas cambiar. Por último, completa la declaración jurada.

4. Ten en cuenta los periodos en los que se puede hacer el cambio de régimen, de lo contrario el sistema te mostrará el siguiente mensaje:

Ahora que ya sabes todo sobre el Régimen Mype Tributario, ¡no te quedes atrás! Cumple con la SUNAT y empieza a disfrutar de los grandes beneficios que este sistema fiscal tiene para los emprendedores.

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