Regimenes Tributarios
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El documento describe los principales regímenes tributarios en Perú, incluyendo el Régimen Único Simplificado (RUS) para pequeños contribuyentes, el Régimen Especial (RER) y el Régimen General (RG). Explica los requisitos, obligaciones y tipos de comprobantes de pago para cada régimen. Resalta la importancia de que los contribuyentes conozcan las normas tributarias para cumplir con sus obligaciones.
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- 1. * Gastañuadi Terrones, Álvaro
- 2. Por régimen tributario, nos referimos al conjunto de normas que regulan el cumplimiento de las obligaciones, vinculadas directamente al pago de tributos. Nuestro propósito es dar a conocer, los principales aspectos con respecto a los regímenes tributarios. Lo importante es que todo ciudadano debe conocer estas normas, y de esa manera cumplir debidamente con este deber.
- 3. Es el conjunto de normas que regulan el cumplimiento de las obligaciones sustanciales, vinculadas directamente al pago de tributos y de las obligaciones formales, relacionadas con trámites, documentos o instrumentos que facilitan el pago.
- 5. Los contribuyentes Apoyar a los pequeños contribuyentes: •A cumplir con las obligaciones tributarias. • Que aporten al fisco de acuerdo con su capacidad contributiva.
- 6. Personas naturales y sucesiones indivisas. Las personas naturales no profesionales. REQUISITOS: Ingresos brutos y monto de compras no mayor a S/. 360,000 Realizar las actividades en un sólo establecimiento o una sede productiva. El valor de los activos fijos no mayor a S/. 70,000).
- 7. Categoría Cuota mensual Total de Ingresos Brutos Mensuales (Hasta) Total de Compras Mensuales (Hasta) 1 S/. 5,000 S/. 5,000 S/. 20 2 S/. 8,000 S/. 8,000 S/. 50 3 S/. 13,000 S/. 13,000 S/. 200 4 S/. 20,000 S/. 20,000 S/. 400 5 S/. 30,000 S/. 30,000 S/. 600 Categoría Especial del Nuevo RUS – contribuyentes cuyos ingresos brutos S/. 60,000 - La cuota mensual es de s/. 0.00, es decir que no se paga la cuota mensual.
- 8. TIPOS DE COMPROBANTES DE PAGO: Boletas de venta, Tickets LIBROS CONTABLES: No tienen la obligación de llevar libros contables NO PUEDEN ACOGERSE: Organicen cualquier tipo de espectáculo público. Notarios, martilleros, comisionistas y/o rematadores Entreguen bienes en consignación,etc.
- 9. Durante el mes de Marzo 2013, la Tienda Don Carlos con RUC: 10423524989 vendió por la cantidad de S/. 8,600 Cuánto debe pagar de impuestos?
- 10. PERSONAS NATURALES Y JURÍCAS, SUCESIONES INDIVISAS Y SOCIEDADES CONYUGALES QUE OBTENGAN RENTAS DE TERCERA CATEGORÍA: Actividades de comercio y/o industria, ventas de los bienes que adquieren, producen o manufacturen. Actividades de servicio. Su tasa es de 1.5% de los ingresos netos mensuales.
- 11. Organizaciones de espectáculo público. Comercialización de combustibles. Empresas que presten servicios: oDe trasporte de carga ≥ a 2 TM oTransporte nacional e internacional de pasajeros. oContratos de construcción. oCasino, tragamonedas, etc. oDe depósito aduanero o terminales de almacenamiento. oMédico, odontólogo, veterinario, abogados, contadores, arquitectura, ingeniería,etc.
- 12. Ingresos netos no deben superar los S/. 525,000 Activos fijos (excepto predios y vehículos), no deben superar los S/. 126,000 El personal no debe superar las 10 personas por turno Monto acumulado de adquisiciones no debe superar los S/. 525,000
- 13. Facturas, boletas de venta, liquidación de compra, ticket, notas de crédito y débito, guías de remisión. Impuesto a la Renta de Tercera Categoría: 1.5% de ingresos netos mensuales. Impuesto General a las Ventas: 18%
- 14. En el 2009, la SUNAT ha implementado la opción: DECLARACIÓN Y PAGO IGV – RENTA SIMPLIFICADA MENSUAL. Registro de Compas Registro de Ventas Libro de Planillas Libro de Retenciones
- 15. EMPRESA: ABC PERIODO TRIBUTARIO: MAYO RUC: 20117498375 FECHA DE VENCIMIENTO : 19 JUNIO La empresa ABC declara sus impuestos en el RER del periodo mes de Mayo:
- 17. CONTRIBUYENTES: Las personas naturales y jurídicas que generan rentas de tercera categoría: ◦ Derivas del: comercio o minería. ◦ Rentas obtenidas de instituciones educativas privadas. ◦ Las rentas generadas por los patrimonios Fideicometidos de sociedades titulizadoras
- 18. Aquellos contribuyentes que provienen del RUS o del RER, que deseen incorporarse al Régimen General, pueden realizarlo en cualquier momento del año mediante la presentación de la declaración pago correspondiente al mes en que se incorporen, utilizando el PDT N° 621 o el Formulario N° 119 según corresponda.
- 19. El impuesto a la renta de Tercera categoría se determina al finalizar el año. La declaración y pago se efectúa dentro de los tres primeros meses del año siguiente. Sin embargo todos los meses, desde su fecha de inicio de actividades, usted debe hacer pagos a cuenta.
- 21. 2.
- 22. 2.
- 23. PARA LAS PERSONAS NATURALES: Si sus ingresos brutos anuales no exceden de 150 UIT. ◦ Registro de Ventas e Ingresos ◦ Registro de Compras ◦ Libro Diario de Formato Simplificado Si sus ingresos brutos anuales exceden a 150 UIT. ◦ Contabilidad completa
- 24. PARA LAS PERSONAS JURÍDICAS ◦ Contabilidad completa. A diferencia de los contribuyentes del Nuevo RUS, puede emitir todos los tipos de comprobantes de pago permitidos para las rentas de negocios.
- 25. Las sociedades o instituciones religiosas. Las rentas que obtengan las asociaciones sin fines de lucro. Las universidades privadas. Los ingresos brutos que perciben las representaciones (deportivas, danzas, teatro, etc.) LAS RENTAS DE: Las exoneraciones no son permanentes, las normas tributarias les fijan un plazo.
- 26. El NRUS, esta dirigido a las personas naturales y sucesiones indivisas y emiten comprobantes de pago que no permitan ejercer el derecho al crédito fiscal. El RER y RG, esta dirigido a personas naturales y jurídicas, que obtengan rentas de 3ra categoría. RER declara y paga el Impuesto a la Renta a través del PDT y el IGV, renta mensual o Formulario N° 118; y RG : el ISC, el IGV, a la declaración y pagos a cuentas mensuales.
- 27. Al iniciarse en el mundo de los negocios debemos estar informadas acerca de los regímenes tributarios. A los contribuyentes que estén dentro de un régimen realizar los pagos a tiempo, cumplir con los requisitos necesarios y obligatorios.